법인전환 가지급금·대여금 정리 전략｜상여처분 피하는 방법

법인전환 시 가지급금·대여금 정리 방법｜세무조사 피하려면 반드시 확인!

개인사업자가 일정 매출과 이익을 넘기면 법인전환을 고려하게 됩니다.

법인전환은 세금, 자금조달, 사업 확장 측면에서 유리하지만, 의외의 리스크도 함께 따라옵니다.

그중 가장 흔하면서도 위험한 요소가 바로 ‘가지급금’과 ‘대여금’입니다.

 

이 글에서는 법인전환 시 반드시 정리해야 할 가지급금과 대여금 문제를 실무 관점에서 살펴보고,

실제로 어떻게 처리하면 세무조사와 가산세 위험을 피할 수 있는지 구체적으로 설명합니다.

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가지급금과 대여금, 무엇이 문제인가?

가지급금이란, 법인의 자금이 대표이사나 임원에게 지출되었지만

용도나 증빙이 명확하지 않은 금액입니다.

흔히 경비 정산 전에 일시적으로 지급했거나, 개인 용도로 자금을 인출했을 때 발생합니다.

 

반면 대여금은 법인이 대표이사나 제3자에게 명확히 ‘빌려준’ 금액으로,

계약서나 이자 수취 등 일정한 요건을 갖추고 있어야 합니다.

두 계정 모두 회계상 자산 항목으로 분류되지만, 세무상으로는 심각한 리스크 요소가 됩니다.

세무상 문제가 되는 이유

• 인정이자 과세: 세법상 회사가 대표에게 자금을 무이자로 빌려줬다고 판단되면, 이자 수익을 인정하고 과세합니다.
• 상여처분 가능성: 가지급금은 대표의 ‘상여’로 간주되어 소득세, 4대보험, 원천세가 추가로 부과될 수 있습니다.
• 세무조사 타깃: 국세청은 법인전환 시 이 두 항목이 남아 있는 기업을 우선 세무조사 대상으로 삼는 경향이 있습니다.

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법인전환 전 반드시 정리해야 하는 이유

법인전환은 크게 현물출자 방식과 포괄양수도 방식으로 나뉘며,

어떤 방식이든 기존 사업의 자산과 부채가 신설 법인으로 이전됩니다.

이때 가지급금과 대여금이 포함되어 있다면, 법인의 재무 건전성에 치명적인 영향을 미치게 되며,

향후 법인세 신고, 세무조사, 금융권 신용도에 악영향을 줍니다.

 

특히, 법인이 대표에게 돈을 빌려주고도 회수하지 않으면 세무당국은

이를 명의 대여 혹은 자금 유용으로 판단할 수 있으며,

이는 법인격 부인론으로까지 이어질 수 있는 위험한 요소입니다.

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가지급금·대여금 정리 방법 (실무 기준)

실제 법인전환을 앞두고 있다면, 다음과 같은 방식으로 가지급금과 대여금을 정리할 수 있습니다.

1. 급여 또는 상여 처리

가장 일반적인 방법입니다. 가지급금을 대표의 급여나 상여로 처리하고, 소득세 및 4대보험을 납부합니다.

세금 부담은 발생하지만 회계상 깔끔하게 정리되는 장점이 있습니다.

2. 배당 처리

이익잉여금이 충분할 경우 가지급금을 배당소득으로 처리할 수 있습니다.

다만, 배당소득세(종합과세)가 적용되므로, 타 소득과 합산 시 세율이 높아질 수 있는 단점이 있습니다.

3. 퇴직금으로 정리

과거의 근무기간을 인정받아 퇴직금으로 일시금 수령하는 방식도 있습니다.

단, 이를 위해서는 정관 및 이사회 결의등 법적 절차가 필요하며,

퇴직소득세 신고도 병행해야 합니다.

4. 현금 상환

대표 개인이 현금이나 기타 자산으로 상환하는 방식입니다.

세무상 가장 안전한 방법이지만, 현금 유동성 확보가 어려운 경우 실행이 쉽지 않습니다.

5. 자산의 양도로 상계

대표가 보유한 부동산, 차량 등 자산을 법인에 양도하고,

그 가액만큼 가지급금을 상계처리할 수 있습니다.

단, 이전 시 취득세·양도세 문제 발생할 수 있으므로 전문가 상담 필수입니다.

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정리 타이밍: 법인전환 전에 마무리해야

많은 사업자들이 “법인만 세우면 자연스럽게 해결되지 않을까”라고 생각하지만,

현실은 정반대입니다. 법인전환 이전에 가지급금·대여금 문제를 선제적으로 정리하지 않으면,

법인 설립 후에도 지속적으로 문제가 발생하고, 세무조사 대상이 되기 쉽습니다.

 

특히 포괄양수도 방식으로 법인을 설립할 경우, 개인사업자의 재무상태가

그대로 신법인에 넘어오므로 가지급금이 '법인의 채권'으로 남게 되어

대표 본인이 법인에 빚을 지고 있는 이상한 구조가 생깁니다.

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실전 팁: 전문가와 사전 협의하라

가지급금, 대여금 문제는 단순 회계 처리가 아닌

세법·상법·노무·자산관리까지 연계된 복합 이슈입니다.

따라서 세무사, 회계사, 법무사, 노무사 등 전문가와 사전 협의하여

귀하의 사업 상황에 맞는 전략을 수립하는 것이 중요합니다.

 

잘못 정리하면 가산세, 소득세 중과, 대표 개인 과세 리스크가 동시에 발생할 수 있습니다.

특히 과세기간 말이나 결산 전후는 국세청이 유심히 보는 시점이므로, 타이밍도 중요합니다.

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마무리 요약

• 가지급금: 용도 불분명한 대표 인출금 → 상여처분 리스크
• 대여금: 법인이 대표에게 빌려준 돈 → 인정이자 과세
• 정리 방법: 급여, 상여, 배당, 퇴직금, 상환 등
• 실행 시점: 반드시 법인전환 전에 정리
• 전문가 상담 필수: 맞춤형 절세 설계 필요

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다음 글 예고

법인전환 이후, 대표 급여와 4대보험 부담이 어떻게 달라질까요?

다음 글에서는 ‘법인전환 후 4대보험 부담 얼마나 늘까?’를 주제로,

실제 인건비 증가폭과 절세 전략을 설명드립니다.

 

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📚 개인사업자 → 법인전환 실무 가이드 목차

① 개인사업자 법인전환 해야 할까?｜전환 판단 기준 완전정리
② 개인사업자 vs 법인 세금 비교｜종합소득세·법인세 차이 한눈에
③ 법인전환 최적 시기｜개인사업자 매출·이익 기준 총정리
④ 현물출자 vs 포괄양수도 법인전환 차이｜세금 완전 비교
⑤ 법인전환 취득세·양도세 절세 전략｜세금 폭탄 피하는 방법
⑥ 법인전환 후 대표 급여·배당 절세 설계 방법
⑦ 법인전환 가지급금·대여금 정리 전략｜상여처분 피하는 방법
⑧ 법인전환 후 4대보험 부담 얼마나 늘까?｜대표 보험료 계산 기준
⑨ 법인전환 후 세무조사 리스크 줄이는 실전 전략
⑩ 법인전환 세액공제·감면 총정리｜놓치면 손해 보는 혜택
⑪ 법인전환 후 자금출처 조사 대비｜대표 자금관리 전략
⑫ 법인전환 실패 사례 총정리｜되돌릴 수 있을까?
⑬ 법인전환 포기 vs 진행 판단 기준｜개인사업자 체크리스트