AI·데이터 구매비도 R&D 세액공제 가능할까?｜2026 인정 기준 총정리

AI·데이터 구매비도 R&D 세액공제 가능할까?｜2026 인정 기준 완전정리

2026년 이후 R&D 세액공제에서 가장 많이 묻는 질문은 단연 이것입니다. 🤖

“AI 모델 학습용 데이터 구매비도 R&D 비용인가?”

이번 세제개편으로 인공지능(AI) 연구개발 지원이 명확해지면서,

데이터 구매비·AI 관련 비용의 공제 가능성이 현실적인 쟁점으로 떠올랐습니다.

 

이 글에서는 2026년 기준으로 AI·데이터 구매비가

R&D 세액공제 대상이 되는 조건과 실무에서 주의해야 할 포인트를 정리합니다. 📘

 

 

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📌 AI·데이터 비용, 왜 논쟁이 많았나?

기존 R&D 세액공제는 주로 인건비·재료비·외주비 중심으로 설계돼 있었습니다.

하지만 AI 연구개발의 핵심은 ‘데이터’와 ‘알고리즘 학습’입니다.

이 때문에 그동안 데이터 구매비는 다음과 같은 이유로 공제 대상에서 애매한 위치에 있었습니다.

✔ 무형자산 성격
✔ 반복 사용 가능성
✔ 연구 전용성 판단의 어려움

2026년 개편은 이 모호함을 상당 부분 정리한 것이 핵심입니다. 🔍

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🧠 2026년 이후 AI·데이터 구매비 인정의 기본 방향

2026년 이후에는 AI 학습을 위한 데이터 구매비가 일정 요건을 충족하면 R&D 비용으로 인정됩니다.

핵심은 다음 한 문장으로 요약됩니다.

“연구개발을 위해 직접 사용되는 데이터인가?”

단순 운영·마케팅 목적 데이터는 제외되고, 연구 과정에 투입되는 학습용 데이터만이 공제 대상 검토 범위에 들어옵니다. 📊

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✅ R&D 공제로 인정될 가능성이 높은 데이터 비용

다음 유형의 데이터 구매비는 요건을 갖추면 R&D 비용으로 인정될 가능성이 높습니다.

✔ AI 모델 학습용 데이터셋 구매비
✔ 알고리즘 검증·성능 개선 목적 데이터
✔ 실험·시뮬레이션용 데이터

공통점은 모두 연구 성과 도출을 위한 ‘직접 투입 비용’이라는 점입니다.

이 경우 연구 과제·연구 기록과 데이터 사용 내역이 서로 연결돼 있어야 합니다. 🔗

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❌ 공제 인정이 어려운 데이터·AI 관련 비용

반대로 다음 비용은 R&D 공제로 인정받기 어렵습니다.

✔ 마케팅 분석용 데이터
✔ 영업·고객관리 목적 데이터
✔ 운영 시스템 일반 데이터

또한 AI를 사용하더라도 단순 자동화·업무 효율화 목적이라면 R&D로 보기 어렵습니다. ⚠️

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🧾 데이터 구매비 인정의 핵심 요건 3가지

AI·데이터 비용을 R&D로 인정받기 위해서는 다음 요건을 충족해야 합니다.

✔ 연구 목적이 명확할 것
✔ 데이터 사용 내역이 연구 기록에 반영될 것
✔ 결과물이 연구 성과로 연결될 것

특히 데이터를 ‘왜 샀는지’에 대한 설명이 문서로 남아 있어야 합니다. 📝

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⚙️ AI 소프트웨어·플랫폼 사용료는?

AI 관련 비용은 데이터 구매비 외에도 다양합니다.

✔ AI 개발 툴 사용료
✔ 클라우드 기반 AI 플랫폼 비용
✔ 모델 학습용 연산 자원 사용료

이 비용들 역시 연구 전용 사용 여부가 핵심입니다.

연구와 운영이 혼재돼 있다면 비용 안분 기준을 명확히 설정해야 합니다. 📐

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🚨 AI·데이터 R&D에서 자주 발생하는 리스크

실무에서 가장 흔한 문제는 다음과 같습니다.

✔ 데이터 사용 목적이 문서로 남아 있지 않음
✔ 연구 기록과 비용 집행 시점 불일치
✔ 연구 종료 후 데이터 활용 범위 불명확

이 경우 공제 부인 또는 감액뿐 아니라 사후 추징 리스크까지 이어질 수 있습니다. 🚨

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🧠 2026년 이후 AI R&D 공제의 핵심 관점

AI·데이터 R&D 공제는 기술 트렌드에 맞춘 제도 진화입니다.

하지만 여전히 형식보다 실질을 봅니다.

AI를 쓴다고 해서 자동으로 R&D가 아니며, 데이터를 샀다고 해서 모두 공제 대상이 되는 것도 아닙니다.

연구 흐름과 비용 흐름이 하나의 스토리로 설명돼야 공제가 살아남습니다. 🧩

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📘 정리

2026년 이후 AI·데이터 구매비는 조건을 충족하면 R&D 세액공제 대상이 될 수 있습니다.

관건은 연구 목적·사용 내역·성과 연결입니다.

이 세 가지가 맞아떨어질 때 AI R&D 비용은 강력한 절세 수단이 됩니다. ✔️

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🔜 다음 글 예고

다음 글에서는 「R&D 세액공제 받았다가 추징되는 이유｜세무조사 실제 쟁점」을 다룹니다.

AI·데이터 공제가 조사에서 어떻게 검증되는지 살펴봅니다. 🔍

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📌 2026 R&D 세액공제 전체 흐름 한눈에 보기

이 글은 「2026 R&D 세액공제 실무 가이드」 시리즈 중 하나입니다.
R&D 세액공제의 구조·신청·신고·유지·리스크 관리까지
전체 흐름을 한 번에 보고 싶다면 아래 허브글을 확인하세요.

👉 2026 R&D 세액공제 실무 가이드 전체 보기